Der Begriff „Due Diligence“ umschreibt die sorgfältige, systematische und detaillierte Erhebung, Prüfung und Analyse von Daten eines potentiellen Transaktionsobjekts. Transaktionsobjekt kann z. B. ein Investitionsvorhaben oder auch ein Übernahme- oder Fusionskandidat sein.

Die Initiative einer Due Diligence kann sowohl von der Käufer-, als auch von der Verkäuferseite ausgehen. Der Prozess der Due Diligence folgt hierbei in zeitlicher Hinsicht der ersten Identifizierung des potentiellen Transaktionsobjektes und dient insbesondere der Klärung des Kauf- bzw. Verkaufsinteresses. Darüber hinaus kann sie neben der generellen Kauf- bzw. Verkaufsentscheidung auch zur Festlegung des Verhaltens und der Forderungen in den folgenden Kauf- und Verkaufsverhandlungen dienen. Im Anschluss an die Due Diligence folgt regelmäßig mit der Bestimmung des Kauf- bzw. Verkaufspreises der Abschluss der Transaktion.

Wir führen zielorientiert und auf den Einzelfall abgestimmte Due Diligence-Untersuchungen durch. Den Fokus unserer Untersuchungen bestimmt der Mandant, indem er die Prioritäten der Prüfung und die im Einzelfall anzuwendende Sorgfalt festlegt. Bei der Abgrenzung dieser Festlegungen unterstützen wir aufgrund unserer Erfahrungen unter Berücksichtigung der individuellen Interessen und Zielsetzungen unseres Mandanten.

Den Schwerpunkt unserer Due Diligence-Untersuchungen umfassen insbesondere:

• Financial Due Diligence
  Im Rahmen einer Financial Due Diligence analysieren wir im ersten Schritt die Daten des internen und externen Rechnungswesens und des Controlling zur Beurteilung der finanziellen Lage des Unternehmens. Diese Vergangenheitsanalyse bildet dann die Ausgangslage zur Beurteilung der Unternehmensplanung, da die erwarteten künftigen Ergebnisse entscheidenden Einfluss auf die Kaufpreisüberlegungen haben.
• Tax Due Diligence
  Die Tax Due Diligence untersucht die steuerlichen Verhältnisse des Unternehmens. Hierbei treffen wir Feststellungen zur aktuellen steuerlichen Situation sowie insbesondere auch zu potentiellen steuerlichen Risiken, die sich aus noch nicht bestandskräftigen Veranlagungen ergeben können. Basis unserer Untersuchungen bilden vorliegende Steuererklärungen und Steuerbescheide sowie Informationen zu steuerlichen Verlustvorträgen und ggf. bestehenden steuerlichen Risiken. Darüber hinaus analysieren wir im Rahmen einer Tax Due Diligence die steuerlichen Implikationen, die sich aus der vorgesehenen Transaktion ergeben und zeigen unserem Mandanten Gestaltungsmöglichkeiten auf, um die Transaktion auch aus steuerlichen Gesichtspunkten steueroptimal zu strukturieren.
• Legal Due Diligence
  Ziel der Legal Due Diligence ist die Analyse der rechtlichen Verhältnisse des Unternehmens. Den Fokus unserer Untersuchungen legen wir hierbei auf solche rechtlichen Risiken, mit denen eine Bestandsgefährdung des Unternehmens einhergehen kann und die daher entscheidenden Einfluss auf die beabsichtigte Transaktion haben. Darüber hinaus analysieren wir im Rahmen einer Legal Due Diligence die Eigentumsverhältnisse und wesentliche Unternehmensverträge. Grundlage der Legal Due Diligence bilden neben dem Gesellschaftsvertrag und der Satzung sonstige vom Unternehmen geschlossene Verträge und Vereinbarungen, arbeits- und dienstrechtliche Angelegenheiten und mögliche oder bereits laufende Rechtstreitigkeiten und behördliche Verfahren.

Die vorgenannten Aspekte bilden regelmäßig die Schwerpunkte einer Due Diligence-Untersuchung. Darüber hinaus bietet IVC Independent Valuation & Consulting seinen Mandanten auch weitergehende Analysen an, wie z. B. die Untersuchung des Markt- und Wettbewerbsumfeldes eines Unternehmens unter Berücksichtigung der jeweiligen Stellung des Unternehmens im Markt und der erwarteten künftigen Marktentwicklung. Des Weiteren beurteilen wir Aspekte wie die Qualität der im Unternehmen eingesetzten Informationstechnologie oder des Managements insbesondere auf Grundlage von dessen Ausbildung, Erfahrung und Reputation.

Die individuelle Ausgestaltung der von IVC Independent Valuation & Consulting zu erbringenden Dienstleistungen im Rahmen einer Due Diligence erfolgt einzelfallbezogen zwischen uns und unserem Mandanten. Bei der Festlegung des Detaillierungsgrades und der Tiefe der Analyse berücksichtigen wir die spezifischen Bedürfnisse und Anforderungen unseres Mandanten. Dementsprechend richtet sich auch der Prüfungsschwerpunkt unserer Untersuchungen nach den individuellen Interessen und Zielsetzungen unseres Mandanten.

Neben der individuellen Durchführung einer Due Diligence und der damit verbundenen Untersuchung eines Ziel-Unternehmens bietet IVC Independent Valuation & Consulting auch unterstützende Dienstleistungen für den Fall an, dass unser Mandant plant, sein Unternehmen oder ein Teil hiervon zu verkaufen, das damit selbst Untersuchungsgegenstand einer Due Diligence wird. Wir leisten hierbei die Zusammenstellung und Strukturierung der für den jeweiligen Untersuchungszweck relevanten Unternehmensinformationen, die zur Analyse der wesentlichen finanziellen, steuerlichen und/oder rechtlichen Risiken des Zielobjekts erforderlich sind. Darüber hinaus unterstützen wir bei der Aufbereitung und widerspruchsfreien Präsentation dieser Informationen. Ziel von IVC Independent Valuation & Consulting ist es hierbei, die durch den potentiellen Erwerber erfolgende Due Diligence möglichst reibungslos zu gestalten. Dies erleichtert und beschleunigt zum einen die Entscheidungsfindung und vermeidet darüber hinaus eine Beeinträchtigung des Tagesgeschäfts unseres Mandanten.